"Экономический эффект от ИПН"
Добрый день читателям и посетителям моего блога!
Очередную страницу своего официального блога хочу посвятить самому обсуждаемому вопросу по проекту бюджета и сопутствующему Законодательству и рассказать о планируемых изменениях ставки шкалы индивидуального подоходного налога (ИПН).
Аргументы против сводятся к тому, что прогрессивная шкала может привести к уходу заработных плат в тень, т.е. к нелегальной выплате или, к так называемым, «конвертным» схемам. В связи с этим, хотелось бы отметить следующее. Плоская шкала ИПН была введена в 2007 году. Она преследовала цель легализации доходов физических лиц. Так, если опираться на базу данных ГЦВП, то по ней можно определить уровень заработной платы всех граждан, участвующих постоянно или периодически в накопительной пенсионной системе, и, соответственно, мы можно оперировать очень точными цифрами. Если в 2006 году доходы размером от 15 до 40 месячных расчетных показателей (МРП) имело 27, 9% работающего населения, то 2009 году – это 38,3%. А доходы от 40 до 200 МРП повысились с 14,9% до 48,4%. Т.е. можно однозначно говорить, что введение плоской шкалы сыграло свою положительную роль. Но при этом, следует иметь ввиду, что мировая практика иная. Единицы стран применяют плоскую шкалу, в частности, это Эстония, Литва, Латвия, Румыния и Россия. Хочу отметить, что в Парламент России уже внесен Законопроект по переходу на прогрессивную шкалу. Когда и каким образом он будет принят, не могу уточнить, так как данную информацию черпал из Интернет-ресурсов. Если говорить обо всех прочих странах, то там действует прогрессивная шкала. Основными бенефициарами любой предпринимательской деятельности являются физические лица. Любой бизнес делается для того, чтобы в конечном итоге не само предприятие, а его собственники получили соответствующие доходы. Поэтому во всем мире введена прогрессивная шкала и соответственно тот, кто больше получает, тот и больше платит.
Если вернуться к нашей стране, то нужно понимать, что плоская шкала изначально была временной. Вопрос стоял только такой, когда перейти от плоской шкалы к прогрессивной. Сразу хочу оговориться, что в Казахстане основная часть населения много не зарабатывает и прогрессивная шкала, которую мы вводим, это учитывает. Хочу отметить, что мы ориентируемся на перспективу, т.е. на момент введения всеобщего декларирования. Сейчас начальный этап по разработке нормативно-правовой базы. С 2014 года – первоначальные декларации должны будут сдавать государственные служащие, которые сейчас декларации сдают в обязательном порядке, а также работники предприятий с государственным участием. С 2016 года свои первоначальные декларации будут сдавать все прочие граждане нашей страны. С этого времени налоговая система и будет ориентироваться на, так называемых, конечных бенефициаров любой экономической деятельности, т.е. на доходы физических лиц. Это не означает, что в нашей стране, так же как и во многих странах, основная часть бюджета будет формироваться за счет налогов с физических лиц. У нас иная структура экономики, мы на ином этапе развития, и, понятно, что наша горно-рудная и нефтяная промышленность, как и сегодня, будут основными налогоплательщиками.
Тем не менее, будет существенно повышена, за счет внедрения всеобщего декларирования, собираемость с доходов физических лиц. Для того, чтобы перейти к прогрессивной шкале, которая бы учитывала, что в систему будет включена именно та категория населения, которая сегодня может быть ИПН и не платит в полной сумме, поскольку имеет возможность от этого уклониться, в дальнейшем она (категория), однозначно, станет плательщиком. А сейчас мы вводим прогрессивную шкалу, при которой 98 % наших граждан, как платили 10% ИПН, так и будут платить. Поскольку ставка 15 % устанавливается с порога 200 МРП.
В одном из своих интервью я назвал сумму 250 тысяч тенге. При внесении Законопроекта на согласование, мы все-таки остановились на цифре 200 МРП или 300 тысяч тенге. Так вот, доходы 98 % наших граждан, которые платят ИПН и информация о заработной плате которых есть в базе данных ГЦВП, получают меньше, чем 300 тысяч тенге. Поэтому, получается, что на различных Интернет-сайтах наиболее активным является 2 оставшихся процента. Но даже для них (2%) существенно налоговая нагрузка не возрастет. 20% ИПН будет взиматься с тех, у кого заработная плата достигает 500 тысяч тенге. При этом, ИПН будет взиматься не со всей суммы:
- до 300 тысяч тенге – 10% ИПН ;
- с 300 тысяч до 500 – 15% ИПН;
- с разницы заработной платы, которая выше 500 – 20% ИПН.
20% вводится для исключения арбитража с корпоративным подоходным налогом (КПН). Для малых и средних предприятий – возможность использования этого арбитража, безусловно, существует. Прежде всего, для малых. Так как если нет никаких финансовых ограничений по заработной плате, то весь чистый доход удобно выводить через заработную плату и вложить в бизнес, на его дальнейшее развитие. При этом, не обременяя его налогами, как это было бы, если показать чистый доход и с него заплатить КПН. Т.е. необходимо уйти от системы, при которой существует возможность арбитража.
Возвращаясь к тем 2% о которых я сказал выше, можно прийти к выводу, что от данного повышения экономический эффект небольшой. Всего лишь на 1,3% или на 12,5 млрд. тенге увеличатся поступления в местный бюджет. Прогрессивную шкалу невозможно ввести, если она сразу заденет значительную часть населения. Просто по мере роста доходов, все большее количество граждан будет подпадать под прогрессивную шкалу. Я думаю, никто не будет возражать, если у него будут расти доходы, даже если с них придется платить больше налогов. Поэтому на начальном этапе такой экономический эффект нельзя считать неудовлетворительным. Также как и нельзя считать, что прогрессивную шкалу бессмысленно вводить, если мы получим незначительный фискальный эффект. Это всего лишь начальная стадия.
Хотел бы отметить что до сих пор не понижен КПН до 15 % как планировалось ранее, а ИПН повышать это оказывается справедливо. Как вообще делались расчеты - почему именно 15% и 20%. Берется в расчет что граждане нашей страны пережили девальвацию тенге в прошлом году (которое сказывается и сейчас),а также глобальный кризис? во многих семьях из-за сокращений, постоянную работу имеет только один из членов семьи. Цены на все растут а заработная плата в связи с Вашими изменениями теперь будет падать. Болат Бидахметович прислушайтесь пожалуйста к налогоплательщикам. Не хотелось бы чтобы вернулись времена "конвертов"
Я тоже считаю что 300 000 тг это не так то много. Кроме того когда принимали новый налоговый кодекс, обещали, что ничего менять не будут, а на деле совсем наоборот. Господа, держите обещание данное официально, а не играйте на публику.
Подход к вопросу в принципе понятен, только возможно время выбрано не совсем удачное для нововведений. В феврале 2009 года произошла девальвация тенге, и чтобы кто не говорил, но произошло повышение цен из-за сильной зависимости от импорта, в том числе и по продовольствию и по "эффекту домино", поднялись как цены так и тарифы ( электричество например, итд). Далее инфляция, ее тоже как бы никто не отменил...Она существует и как официальная и как реальная ( так как официальные стат.данные от реалий с ценами на рынке сильно отличаются). Вступление в Таможенный Союз привело также к повышению пошлин на некоторые категории товаров, и как результат повышение цен. На любом рынке торговцы обосновывают повышение цен как результат возросших платежей... Все эти тенденции приведут к тому что все больше людей номинально будут получать более 500 тысяч тенге, но и цены повысятся возможно в разы, а значит снизиться покупательная способность.. Вспомните ведь на нашей памяти хлеб стоил когда-то 20 копеек и где мы с ценами на хлеб сейчас ?... Идем далее, у многих "якобы зажиточных казахстанцев" ( с доходом более 500 тысяч тенге) и у которых дополнительных доходов нет имеются не работающие иждивенцы ( жены с малолетними детьми, престарелые родители) и долговое бремя перед банками... Как эту группу людей можно назвать "миллионерами" ? Просто скорополительное нововведение людей сделает более бедными, потерявшеми доверие в справедливость системы и как результат будет иметь негативные последствия. Поэтому я считаю что торопиться с данным новшеством не стоит, а стоит все тщательно взвесить, проанализировать и вводить в более зрелой версии, тем более пока сильного эффекта данная шкала ИПД для бюджета не принесет. Народ всегда только за справедливые подходы, а примеров в мировой практике как честно пополнять казну и грамотно облагать этот народ налогами очень много. С учетом специфики страны можно выбрать адекватную и справедливую модель. Аксиомой является факт, что государство только тогда богато, когда богат ее народ.И если это так, зачем же делать народ беднее ?
Что за заблуждения, что если человек больше получает, то он меньше платит ИПН? Ведь ставка то одна - 10%! И чем больше получаешь, тем больше отдаешь налог: с 30 тыс.тенге - 3 тысячи, а с 300 - 30 тысяч! А если еще учитывать налоговые вычеты, то в процентном выражении ИПН опять же больше берется с больших сумм! При 30 тыс.тенге облагается примерно 50%, а при 300 тыс.тенге уже 85%! Кроме того, никто так и не разъяснил, ставка 300 тыс.тенге - это месячная ставка или годовая?! Если годовая, то просто неизбежен рост социальной напряженности со всеми последствиями...
Уважаемый Болат Бидахметович, Ссылаясь на Ваше объяснение о введении прогрессивной шкалы ставки КПН, согласно которому новые ставки не заденут материальные интересы 98% населения требует уточнения. В соответствие с предлагаемыми изменениями в Налоговый кодекс, базой налогообложения служит годовой доход физлица, т.е. по ставке 10% будут облагаться доходы равные 9-кратному годового расчетному показателю,что в цифрах приблизительно составит 152604тенге дохода в год (1413МРП*12мес*9раз), если добавить к этой сумме еще разрешенный вычет из расчета МЗП в год (14952тенге*12мес.=179424тенге), то ориентировочный размер годовой заработной платы, облагаемой по 10%, не будет превышать 332000тенге или в среднем не более 27700тенге в месяц. Получается, что работник, чья зарплата составляет более 27700тенге в месяц, должен будет заплатить налог от 15% до 20%, а это почти все работники бюджетных организаций (врачи, учителя, сотрудники министерств, включая Минфин и даже будущие пенсионеры) или 98% работающего населения, а не 2% как Вы отметили. Это будет иметь огромный фискальный эффект. Вопрос: почему редакция предлагаемых изменений в налоговое законодательство не соответствует Вашим объяснениям?
Рахмет Боке за разъяснения! А то тут некотрые товарищи списком перечислять не буду не вту сторону нас повели своими непонятными заявлениями. Полностью поддерживаем Вас.
Я не думаю что люди которые получают 300 тыс тенге считаются богатыми и должны платить больше других так же вызывает вопрос насколько верна цифра в 2% населения и если экономический эффект будет столь мал стоит ли лишний раз обижать людей которые и так с трудом зарабатывают эти деньги. Например человек получает 600 тыс 300*10%=30 тыс 200*15%=30 тыс 100*20%=20 тыс итого 80 а раньше было 60 За год 240 тыс разницы это согласитесь большая сумма .Кроме того начнутся опять различные махинации и в бюджет будет поступать еще меньше.Я думаю что прогрессивный налог подорвет у людей веру в государство и правительство Когда вводили налог 10% говорили- зарабатывайте сейчас дают по рукам
Oh thank you!
thank!
ВНИМАНИЕ
В комментариях, вам необходимо оставлять комментарии а не вопросы, любые вопросы будут удалены модератором. Вопрос можно задать по этой ссылке Задать вопрос.
В данном посте все поступающие комментарии находятся в режиме премодерации. Это значит что любые комментариии перед публикацией будут рассмотренны модераторами и в случае оскорблений, брани и нецензурных выражений комментарий опубликован не будет.
Новый комментарий
